企業稅收籌劃主要是要實現怎樣的目標?


來源:南京信多財務管理有限公司      時間: 2022-03-09

  納稅人通過稅收籌劃,其目標主要就是要取得“節稅”的稅收利益。它有以下幾點意思:

  1.減輕稅收負擔

  稅收籌劃首先要幫助納稅人減輕稅負,這是稅收籌劃方案的最高目標。直接減輕稅收負擔是企業稅收籌劃所要實現的目標之一。納稅人是稅收義務的承擔者。企業作為市場經濟的主體,在產權界定清晰的前提下,總是致力于追求自身經濟利益的最大化。要實現經濟利益的最大化,就是要使得總成本最小化。

  2.實現涉稅零風險

  所謂涉稅零風險,是指納稅人賬目清楚,納稅申報正確,繳納稅款及時、足額,不會出現任何關于稅收方面的處罰,即在稅收方面沒有任何風險,或風險極小甚至可以忽略不計的一種狀態。實現涉稅零風險是稅收籌劃方案的最低目標,而實現最低目標是實現最高目標的基礎。納稅人納稅,首先要做到合法,在涉稅上不出現法律風險;其次,才是在合法的基礎上運用各種籌劃方法,實現最輕稅負。

稅收籌劃

  3.獲取資金時間價值

  資金是有時間價值的,納稅人通過一定的手段,將當期應該繳納的稅款延緩到以后年度繳納,從而獲得資金的時間價值,這是稅收籌劃目標體系的有機組成部分之一。 既然資金具有時間價值,企業就應該盡量減少當期的應納稅所得額,以延緩當期的稅款繳納。納稅人在生產經營決策中,只有重視資金的時間價值,才能使稅收籌劃方案更具有科學性。

  4.提高自身經濟利益

  企業從事經濟活動的最終目的,是使總體的經濟效益的最大化,而不僅僅是少繳稅款。經濟效益的最大化應該從長遠來看。企業進行稅收籌劃,應服從企業的長遠目標,以實現可持續發展,從而在相當長的時段里實現利潤最大化目標。

  5.維護企業自身的合法權益

  維護自身合法權益是企業進行稅收籌劃必不可少的一環,借以從依法納稅的角度對權力和權利的失衡進行調整,以實現稅收與經濟的良性互動,促進經濟的長期持續發展。依法納稅,不僅要求納稅人依照稅法規定及時足額地繳納稅款,還要求稅務機關依照稅法規定合理合法地征收稅款。對應繳納的稅款,企業負有及時足額繳納的義務,不能偷稅漏稅和逃稅;但對不應繳納的稅款,企業可以拒絕繳納,維護自己的合法權益。

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